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如何減低國稅局查稅風險 張祿生會計師

被國稅局查稅的機率幾乎是人人都有
有些人被抽查完全是因為運氣
大部份的 人被抽查還是因為申報內容不正確或不合常理◦

當然資產越大、交易越多或是Self- Employed自僱的人要比單純拿薪水的上班族更可能被查稅◦
但大家一定很好奇,到底國稅 局是如何篩選的呢?

國稅局內有一個Service Center部門專門負責篩選稽查對象,
篩選方式大致歸類為以下四種:
(一)分數
國稅局有一套秘密計分方式,將每一個納稅人的稅表都打分數◦
例如:
純領薪資的人 給一分; Self-Employed的人給兩分;有買股票的人加兩分;有Schedule C做生意的人 加三分;有Schedule E出租房屋的人再加三分….等等◦
國稅局通常都會將納稅人今 年的稅表和過去幾年做比較,如果今年利息收入比往年高出很多,分數會再加十分◦
如果今年賣了一大筆公司股票卻又有很多虧損相抵,國稅局會再加二十分◦分數越高的人越有機會被查稅

(二)特定行業或Research
國稅局常常會鎖定特定的幾種行業進行稽查, Research結果做為日後查稅的參考依據◦
例如:國稅局決定特別查房地產業,了解房地產經紀在各項支出的比例◦
如果廣告支出一般佔Gross Revenue的10%, Net Profit為20%;而某經紀申報廣告支出比 例是45% , Net Profit只有5%,這樣的比例與同行差異相距甚遠就很容易被查◦

(三)稽查培訓
國稅局有時也會挑選一些簡單的案子做為新進稽查員培訓的教材◦所以如果您一向 都誠實申報,即使接到查稅通知也不需要害怕,只要向國稅局提出單據証明從容以對通常很快就可以結案

(四)相關人士
國稅局如果在調查某一個案件發現疑點,可能進一步稽查其他相關人◦
例如:某一棟 合資的辦公大樓在賣出那年折舊申報不實,稽查員可能會對所有股東進行查稅,或者 某納稅人銀行戶頭有一筆存款,納稅人說是向朋友借來的,除非他能提出証明,稽查員可能就會對他的朋友進行查稅

避免被查稅的方法

避免被查稅的最高指導原則就是誠實申報◦國稅局閱卷無數,足以分辨申報不實是 無心之失還是故意隱瞞◦如果是計算錯誤,國稅局通常會寄通知給納稅人,詳列國稅局認為 正確的金額,多退少補◦如果要省時省事,最好是用市面上的報稅電腦軟體申報,計算錯誤 的機率就可以減低很多◦

再者,填寫資料時要注意和前幾年要有一貫性◦例如: Schedule C費用支出每年歸納 出的項目要一致,而且填在同一欄,儘量詳列各項支出,不要通通放在Other Expenses◦這種 情形常常會發生在稅表每年由不同的人申報,歸類名稱不同造成某些支出變化很大◦例如: 銷貨成本(Cost of Goods Sold)比例上下波動很大,國稅局就給很高的分數,容易被稽查◦

國稅局對現金交易頻繁的納稅人也特別關注◦銀行有責任將$10,000以上大筆現金 出入交易通知國稅局,如果銀行認為某人為規避稽查而分好幾次存提,銀行還是可以向國稅 局報備◦

國稅局對於有沒有資格享受稅惠(Tax Credit)的審核特別嚴謹,任何稅表上有申報稅 惠的納稅人都比較有機會被查稽,尤其是Earned Income Credit◦如果被認為沒資格卻蓄意 申報會受到相當嚴厲的罰款,納稅人不能心存僥倖◦

常常有離婚配偶或離職員工向國稅局告密,例如:短報營利、現金支付薪水或海外 收入未申報等,國稅局就會去查稅◦最好的方法還是誠實申報,善待你的家人及員工,好聚好散

當你接到國稅局查稅通知時怎麼辦 ?

首先,你要先衡量一下有沒有辦法向稽查人員解釋清楚,提出具體證明◦
如果只是小錯誤,向會計師諮詢後,一般自己就可以和國稅局解決◦

如果你稅表的錯誤很大,在和國稅局交涉之前你就需要請一位有經驗又專業的律師 或會計師代表你,因為你回答或不回答的反應國稅局都會一一記錄下來,回答不慎會帶給你更大的麻煩,一定不要等到自己應付不來才求助專業,造成遺憾!

資料來源-張祿生會計師

如何減低國稅局查稅風險