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該稅法規定，從明年開始，納稅人在4月15日報稅截止 日前，若海外帳戶及金融帳戶超過5萬美元，須與稅表一起申報。該稅法並要求在美投資的海外金融機構，須與財政部簽署協議，同意提供海外美國客戶資料，包括 姓名、社安號碼或納稅人識別號碼等。若這些機構截至2013年尚未簽署協議，在向有投資業務的商家發放利息、股息等收入時，有義務預扣30%。

這 個新稅法與1970年代生效的「外國帳戶申報法案」（Foreign Bank &Financial Account Report Act，簡稱FBAR），為不同稅法。納稅人即使已於4月15日前引用FATCA申報海外資產，仍需根據FBAR另於6月30日前另填 TDF90-22.1表，向財政部申報海外帳戶超過1萬元的資產總值。

FATCA規定須申報的資產，是指今年3月18日以後擁有的資產，但涵蓋範圍比FBAR廣，包括納稅人投資到外國公司的對沖基金和私人股權基金等。若未據實申報，一旦發現，有可能最低罰款1萬元，最高5萬元。

事實上，很多在海外有資產的華人移民，從不申報海外金融帳戶，也常常分不清避稅 (tax avoidance)、省稅 (tax savings)和逃稅 (tax evasion)的概念，有人因此誤犯稅法。

報稅是每個在美華人的必修課，由於許多華人沒有報稅習慣，缺乏正確的報稅觀念，總想著如何逃稅，而不是合理避稅，結果撿了芝麻，丟了西瓜，給自己留下不良紀 錄。如何合法避稅、省稅，如何進行財產轉移、遺產規劃及保障財富？尤其屬於高資產高收入一族，更要趁早做稅務規劃，以達到合理節稅的目的，以免一生辛勞所 得近半為山姆大叔作貢獻。

世界周刊就如何合法避稅、省稅，以及2010年新稅法對納稅人的影響等話題，訪問幾位美國東西岸和德州的會計師、律師及理財專家等，針對華人切身利益提供避稅之道和省稅良方。他們指出，納稅人正確做法應是在法律允許的範圍內，合法避稅、省稅及報稅，而不是逃稅。

理財專家指出，每個納稅人的免抵扣除金額，視其年收入和開支性質而各不相同。一般而言，家庭住房按揭、慈善捐贈、業務開支、被撫養人的數量，以及教育費用支 出和子女看護費用等，都可影響納稅人的稅負。另外，部分個人退休帳戶、個體經營者的退休年金計畫、學生貸款利息、贍養費、某些教育費用開支以及搬遷費用 等，也可依據有關規定從應稅總收入中扣除，以達到省稅目的。

●羅斯（Roth）IRA 最佳節稅工具

如何運用稅法來合法避稅？德州休士頓會計師詹煥彩指出，羅斯(Roth) IRA Conversions帳戶是值得運用的最佳節稅工具之一，納稅人可以把401(k)或IRA帳戶的資產轉進羅斯IRA帳戶，好處是帳戶未來的增值不但不用繳稅，而且其繼承人也不用繳稅。

詹煥彩指出，如果納稅人想把401(k)帳戶中的資產轉入Roth IRA帳戶，最好在今年做這種轉換。因為今年做這種轉換的成本較低，納稅較低者在今年轉換IRA也較佳，因其產生的應納稅款，可以在2011和2012年平分繳納。

他說，在2010年開始，納稅人每年可將錢存到一個沒有上限的（non-deductible）IRA帳戶，然後再把這筆錢轉到Roth IRA帳戶。這種存錢、轉錢的做法可以每年進行一次，經過數年後，就會產生一筆可觀的免稅退休金。

他指出，把傳統IRA帳戶的資產轉入Roth IRA帳戶的好處是可以節稅，但許多高收入的納稅人，卻不知道這個節稅的秘訣。其實年收入十萬元以上的納稅人，都可利用這種方式節稅。

●最有利的節稅方式

另據富比世 (Forbes)雜誌報導，許多人在離開一家公司後，並未結清401(k)退休帳戶或轉換到其他儲蓄或投資帳戶，使該帳戶成為一個「401(k)孤兒帳戶」，形同閒置。為了有效管理個人財務，最有利的節稅方式是存入羅斯(Roth) IRA 帳戶。

富 比世指出，為了讓員工有理財彈性，有些公司讓員工把401(k)帳戶的資產，轉進個人退休帳戶，例如IRA或Roth IRA帳戶。把401(k)或IRA帳戶的資產轉進Roth IRA帳戶的基本原則是：納稅人承擔401(k)或IRA帳戶的應繳稅款，把再把這些帳戶中的錢轉到Roth IRA帳戶中。如果401(k)帳戶中的資產是股票，這些股票不須折現，就可逕行轉入Roth IRA帳戶。

詹煥彩指出，如果納稅人在一家公司有401(k)帳戶，離開後有許多選擇：可以把該帳戶和新公司為本人開的401(k)帳戶合併、兌現、轉入傳統的IRA帳戶，或直接轉入Roth IRA帳戶。

至於如何處理目前公司為納稅人開的401(k)帳戶，有多種不同選擇，如一旦過了59歲半，稅法准許納稅人把401(k)帳戶中的錢轉入IRA帳戶，無需負擔罰款。

詹 煥彩指出，Roth IRA自從推出以來，一直是個廣受歡迎的投資及免稅方法。它最主要特色是納稅人從59歲半開始，就可從Roth IRA帳戶取錢使用，而且不需繳稅，唯一要求的條件是納稅人必需已在該Roth IRA帳戶儲蓄五年以上。這和其他退休金計畫最不相同的地方是，在其他退休金計畫中有明文規定，納稅人必須從70歲半起方可使用，同時每年領取時，在其規 定金額內必須繳稅。

他解釋，以2010年以前的IRA稅法來說，如果納稅人年收入超過10萬元或以上，稅法明文規定同一年不 能將傳統IRA或401(K)帳戶的錢轉到Roth IRA，並規定納稅人如果是夫妻共同報稅者，2009年收入如果高於17萬6000元，便不能在2009年同年存款到Roth IRA或IRA帳戶，但並沒有限制在Nondeductible IRA的存款。

他表示，從2010年1月1日開始，此項收入上限的規定被取消，高收入的納稅人也可以把IRA或401(K)帳戶的錢轉到Roth IRA，因此可利用沒有年收入限制的Nondeductible IRA，來配合新稅法合法避稅。

詹 煥彩強調，當納稅人把傳統的Deductible IRA的錢轉入Roth IRA帳戶時，這筆金額是需要繳稅的。因此，納稅人在轉帳時可以選擇一次付清稅款或是分兩年繳稅。假如決定分兩年繳稅，可以在2011年4月15日以前繳 一半，在2012年4月15日以前繳另一半。這類作法通常是大多數人寧可延後繳稅，但因為政府稅率新規定，將從2011年起開始上升，因此他建議如果能力 所及，最好一次付清。因為從2011年起，最低稅率從10%提升到15%，最高稅率從35%提升到39.6%。

●美國機會抵稅額

舊 金山理財專家林修榮指出，2009年，隨著經濟刺激法案的頒布，以前眾所周知的「希望獎學金」抵稅優惠，被新的稅務優惠「美國機遇」抵退稅額替代 (American Opportunity Tax Credit)。這個新的退稅政策，可以退還最高2500元的學費，前提是納稅人要通過收入審核，首先要求子女就讀大學一至四年級，這對於以前只照顧大學 前兩年的優惠政策，有很大進步。另外，納稅人還可以為自己（或配偶）申請撫養孩子的教育費用。比如說，從2009至2010年度，如果一個家庭中有兩個孩 子正在接受教育，就可以提出最高額度5000元的優惠申請。

他說，「美國機遇」抵退稅額只限2009及2010兩年，但今年2月財政部提出的聯邦政府預算中，特別提出將這個抵退稅額永久延長，目前雖然預算仍未正式通過，但永久性的機會應該很大。

林修榮指出，即使完全無需繳稅的家庭，也有可能取得1000元退稅。這個新的抵稅額比以前的「希望獎學金」(Hope Credit)和「終生學習」(Lifetime Learning)的抵稅額更佳。

不過，他指出，如果申請者已經結婚，但沒有與配偶填寫1040聯合表格，就沒有資格申請補助，這些補助範圍包括學費、註冊費以及課本、書籍等，但不包括學生活動、體育、健康保險和食宿費。

另 外，不是所有學校都符合申請資格，學生必須申請合格的學校。目前美國幾乎所有的公立以及私立學校基本上都具備這個資格，包括一些職業學校。主要的參考標準 有：能夠提供聯合學位或是學士學位以及其他正規學歷的，這些學校也必須參與聯邦學生援助項目。獲得資格的學校有一個聯邦學校代碼，可以在www.fafsa.gov查到。

林 修榮說，要順利取得這個抵稅額，首先要了解1098-T表格，此表格由大學發出，上面第一和第二項列出學費金額，第五項列出去年獲得的獎助學金金額。假如 獎助學金金額超過學費金額，即整個學費都是以獎助學金支付，這些學費便不能當作「合資格的教育費用」(Qualified Education Expense)，但如果學費超過獎助學金，超出的金額便是「合資格的教育費用」。

此外，林修榮說，新稅例還允許將自行購買 的書本和電腦等費用也當作「合資格的教育費用」。舉例來說，1098-T 表格上的學費金額與獎助學金金額相同(或相當接近)，即沒有學費作為「合資格的教育費用」，可是學生用了1000元購買書本，另用了500元購買一部個人 電腦，便有1500元的「合資格教育費用」，可以用來取得這個抵稅金額。

他說，只要有「合資格的教育費用」，便有機會取得最 高2500元的抵稅。他指出，這個新抵稅優惠另一獨特的地方，是有40%的抵稅額是所謂的Refundable，即收入不高的家庭，即使沒有任何稅項，甚 至還獲退稅，都有可能獲得這個抵稅好處。舉例來說，一個家庭完全無需繳稅，但他們有1000元「合資格的教育費用」，便可獲國稅局250元退稅。另外，這 個抵稅額雖然有收入限制，但金額相當高，單身人士9萬元，已婚共同報稅者是18萬元。

●替代最低稅(AMT) 受害人

紐約資深會計師陳琪錢指出，未來幾年中等收入者將是下一波替代最低稅 (Alternative Minimum Tax，簡稱AMT)的受害者。

陳 琪錢指出，目前比較容易受AMT影響的人是：收入十萬元以上、持有大量低稅率收入和合格紅利，以及享受免稅、減稅和抵稅優惠的人。另外列舉扣除額 (itemized deduction)中的州和地方收入稅、房地產稅的減稅優惠、醫療費用、各種員工的雜項費用和投資費用等最常見的AMTI的加項。還有，資產折舊方式也 會造成AMT，因為AMT一般沒有抵稅(tax credit)，所以抵稅多的人也會受影響。

陳琪錢指出，因為一般稅和AMT綁在一起，很多一般的節稅規劃方法都因AMT而泡湯。例如，當納稅人有大量15%低稅率的資本利得和合格紅利，而AMT稅率是28%，這時AMT

不 可避免，就要考慮把明年的普通收入 (稅率35%)提早認列 (Recognition）或延緩列舉扣除(itemized deduction)，如此就可提高一般稅，使一般稅和AMT一樣，這樣就不會白繳AMT。提早認列普通收入和延緩列舉扣除是一種省稅策略，將會減少下一 年最高普通稅率35%的收入。

她說，美國現在有兩套稅法並行，即一般稅和替代最低稅(AMT)。AMT是在1969年針對非 常富有的家庭而設立，本意是要抓「肥羊」，也就是針對特別有錢而沒有合理繳稅的人立的法，當時也的確是享受很多租稅優惠的有錢人才需要繳替代稅。30多年 過去，物價指數逐年上漲，一般稅的減稅額和稅率都按照物價指數調整，AMT的減稅額和稅率等卻未隨物價指數調整。

她指出，另 一個讓繳AMT人數大增的原因是，美國30年來稅率逐降，尤其在布希總統任內，2001年，美國國會通過旨在刺激經濟的「經濟增長與稅收救濟協調法」，一 般稅減六、七次，但對AMT免稅額和稅率調整卻很小。因為AMT和一般稅平行，且擇其高者繳稅。只減一般稅，不減AMT，須繳AMT的人越來越多。據估 計，未來美國須繳AMT的人，可能包括年收入7萬5000元以上的家庭，因此未來幾年這些家庭將是AMT的下一波受害者。

●高薪夫妻婚姻懲罰稅

美國聯邦稅法有所謂的「婚姻懲罰稅」 (marriage penalty)，兩個都有工作和收入相當的夫妻繳的稅，一般比同樣收入的單身男女所繳的稅加起來要多。

去年參議院民主黨人推出的健保計畫新增加17個稅項，將創造新的「婚姻懲罰」政策。該法案將調高年收入20萬元以上的個人稅率，夫妻兩人年收入加起來超過25萬元，也會面臨相同的稅負。

陳琪錢會計師指出，新法案對一些收入相當的高薪夫妻構成「婚姻懲罰」，比如在只有一人工作的家庭，上班的一方每年最多賺取25萬元，無須面臨更高稅率；但如果夫妻年收入各達15萬元的雙薪家庭，要比相同收入水準但未婚同居的家庭，面臨更高稅率。

參 議院醫改案產生的婚姻懲罰稅，建立在現有薪水稅（payroll tax）基礎之上。法案規定年收入超過20萬元的個人和25萬元以上的家庭，稅率將從現行的1.45%，有可能自2013年之後，漲至1.95%。一般認 為該計畫存在缺陷，新的薪水稅未考慮通膨因素，工資的漲幅每年約為5%，這意味著，未來將有越來越多納稅人面臨高稅率。

陳琪錢指出，「婚姻懲罰稅」也是一些高收入男女寧願同居不結婚的原因之一。從家庭經濟角度來看，兩人同居不結婚，支出和實際夫婦沒什麼兩樣，卻可以省下很多稅。

她說，「婚姻懲罰稅」對領取社會安全金的退休族也有一定影響，尤以女性為甚，因為寡婦再婚後，就不能享受前夫遺留的社會安全金。銀髮族再婚，社會安全金縮水，稅負加重，對老人們的經濟打擊非常大，所以加州允許老人做「同居人」登記，可以名正言順組織家庭，但又不必結婚。

另外，舊金山理財專家林修榮指出，「婚姻懲罰稅」稅法對夫婦不利。美國稅法假定，夫婦兩人共同生活費用比較兩個單身者低，在訂立扣稅金額和稅率時令到有些夫婦要付較高稅款，特別是當夫婦兩人收入差不多時，他們要付的稅可能比兩位同樣收入的單身者高。

不 過，林修榮表示，並非每對夫婦結婚都被「懲罰」，也有些收入相差比較大的夫婦比婚前更省稅，而且夫婦有些財務優惠是單身者沒有的，例如許多雇主為配偶提供 健康保險福利，社會安全制度讓配偶即使不工作，也可享受退休與醫療福利，已婚者購買保險保費較低、出售自住房子資金增值免稅額加倍、遺產免稅額加倍等。

●租金、折舊扣稅優惠

這兩年美國房價跌不停，酷愛投資房市的華人損失慘重。在這種情況下，人們更應該了解美國對房屋的節稅政策，並充分利用這個政策挽回房市損失。陳琪錢提出投資房地產方面的省稅建議。

她 說，在目前房市不景氣的情況下，納稅人若有現金，可考慮投資房地產。舉例來說，在住房附近買下一套出租物業，價格為60萬元，先付20萬元，向銀行借錢 40萬元，年利率為5%。假如用來出租，今年租金收入可得4萬元，必須支付的利息是2萬元。用4萬元營運收入減去2萬元利息及其他費用6000元，實際上 收入1萬4000元。這些收入並不包括透過折舊獲得的稅收優惠。

陳琪錢說，租金收入本來是要課稅的收入，可是稅法允許所有與該物業有關的「普通」和「必需」費用，都可扣稅，以減少課稅收入，如貸款利息、物業稅、水電、保險、維修、廣告，甚至業主開車到物業地點的費用等。

除了這些實際費用，還有一樣重要的扣稅項目，就是折舊，稅法允許業主將房屋建築物成本分27年半折舊，其費用加入扣稅費用內。

她舉例，上述價值50萬元的出租物業每年折舊2萬元，投資稅表上的損失是8000元。這是因為營運收入是4萬元，但是可用2萬8000元利息和折舊的2萬元共4萬8000元來抵稅。

陳琪錢指出，在帳面上，似乎投資這所房子是虧損的，但投資人在房屋出租中裝入荷包的實際現金收入可能是1萬2000元，而且不包括透過折舊獲得的收入，可善加利用這種免稅收入。

●2011年新稅法

陳 琪錢指出，2010至2011年新稅法有不少變更，報稅人應注意這些變更，以免權益受損：新稅法內容包括：

一、標準扣除額減少：已婚夫婦從2009年的1 萬1400元，減至9750元；單身及已婚人士分開申報，從去年的5700元改為今年的5800元；

二、去年支付州和地方房地產稅、淨災害損失或符合條件 的新汽車購買稅，可以有額外的標準扣除額，今年已取消這項優惠；

三、去年每人豁免額3650元，今年3750元；

四、傳統的IRA和Roth IRA存入額5000元維持不變，50歲或以上6000元也維持不變；

五、贈與稅的免稅額1萬3000元不變；

六、自雇稅最高須繳12.4%、社安稅收入 是10萬6800元不變；

七、特別折舊免稅額：購入的資產第一年折舊可為成本的50%；

八、可以扣除駕駛車輛里程費用：若是用於商業上的里程，每英里50 分、用於醫療目的里程，每英里24分、用於慈善服務的里程，每英里16.5分；

九、車輛折舊：買的車輛最高折舊費是1萬0960元；

十.附加兒童稅收補助 (Additional Child Tax Credit)：兒童稅收補助是所得收入中超過3000元的15%；11、收養補助(Adoption Credit)：2009年每名收養兒童的補助是1萬2150元，2010年是1萬3170元。

●今年是遺產稅空窗期

今年是美國遺產稅的空窗期。從1月1日至12月31日，聯邦政府暫停一年徵收遺產稅。有錢人在這期間死亡，其遺產繼承者可免交重稅。但是，如果國會在年底前 沒有就遺產稅法通過新的法案，國稅局將從2011年1月1日起按原來的高稅率恢復徵收遺產稅，從每人350萬元降至100萬元。

加 州華人遺產稅法和信託律師徐立平指出，美國國會已表決不會廢除遺產稅，加上美國國債越來越多，稅收將繼續增加。

從2011年開始，遺產免稅額只有一百萬 元，稅率高達55%，也就是說，當事人去世的那一天，房地產與股票將狂跌一半價值！

如果有IRA、401(K)等退休延稅帳戶，情況更糟，除了要付遺產稅 外，還要補繳入息所得稅，兩種稅加起來，將一共失去約70%帳戶裡的錢，所以生前的財產轉移及遺產規劃，越早做越能達到避稅及省稅的效果。

大多數有資產者，都希望在把財產傳給子女的同時，避免高額遺產稅。如何合法的少交稅？最簡單的節稅方法，就是每年以贈與方式給與子女，但須小心可能要付極高的聯邦贈與稅(Gift Tax) ，其稅率最高可達55%。

徐 立平表示，根據美國法律規定，所有透過遺囑繼承的財產，必需經過法庭認證，不但費時花錢，而且家族財產將成為公開的記錄，假如子女及配偶對財產分配有歧見 爭執，後果不堪設想。一般華人喜歡在房地契上加子女名字，更是大錯特錯。他建議當事人可找專業律師為自己量身訂做合適的遺產規劃，以最省錢、省稅及簡單合 法的方式，多留些辛苦錢，讓子女繼承財產，或用於自己心儀的慈善事業。

徐立平指出，中國人俗話說「富不過三代」，在美生活若 不懂遺產稅法，到第二代財產就難逃「五馬分屍」的命運，多大的家產也千金散盡，白白被國稅局至少拿走一半，因此做遺產規劃時要避免犯錯，需根據不同個案個 別處理，注意事項包括：

一、不能在房地契上加上子女的名字；

二、一般性的遺囑及信託對子女缺乏保障；

三、避免離婚的配偶或官司訴訟債權人拿去遺產。

遺產規劃

紐約房地產商業買賣和遺產遺囑律師戴定宇指出，要做好遺產規劃，首先要了解與遺產規劃有關的三個稅法：即贈與稅、遺產稅和隔代贈與稅（GST)。

戴定宇指出，根據國稅局（IRS）稅法規定，有兩項贈與免除額是免稅的：一是每年贈與免稅額(Annual Exclusion)，可以每年捐贈給不同的受贈者，例如：2009年每人可以贈與任何人價值1萬3000元的財物，若夫妻聯合贈與則為2萬6000元。 換言之，父親在2009年度給兒子、女兒各1萬3000元；母親也給子女各1萬3000元；父母兩人的贈與稅豁免額共2萬6000元，即每位受贈人有2萬 6000元免稅免申報額度。若捐贈金額少於、等於這一數額便無須交贈與稅，這就是所謂的年度贈與豁免(Annual gift exclusion)。2010年1月1日，為新一年度之始，可再度捐贈。

他指出，另一項是終生贈與免稅額 (Life Time $1 Million Exclusion)，即是說除每年的贈與免稅額外，每人可有終生100萬元贈與免稅額，在此額度之內的贈與不須繳稅，但必須填報贈與稅表。

美 國稅法規定，每人一生總共有100萬元的贈與額，根據每年規定的贈與免稅額相加，如2008年是1萬2000元，2009年是1萬3000元，如果一生的 贈與額沒有達到100萬，就沒有贈與稅，如果超過了，則要交贈與稅，最高稅率為55%。贈與稅是生前交的，死後則叫遺產稅。

有關遺產稅和遺產免稅額，是人一旦過世，所有財產，包括房子、地、股票、共同基金、退休帳戶、銀行帳戶、商業利益、收藏品、人壽保險等等，都要經過法庭認證 程序，看看死者財產到底有多少，但並非全部錢都要交稅，只有超過一定數額的部分要交遺產稅，不用交遺產的部分叫遺產免稅額。

戴 定宇指出，布希前總統在2001年的稅改中，把遺產稅的免稅額逐年提高。如遺產免稅額在2008年是200萬元，2009年升為350萬元，2010年全 部免除，就是說2010年過世的人，不論財產多少，都不用交遺產稅。所以會計師陳琪錢聽到不少客戶開玩笑說，2010年可能會發生子女謀殺父母的兇案。乃 因2011年遺產免稅額又降到100萬，超過的部分要交遺產稅，稅率最高為55%。

戴定宇指出，隔代贈與稅 （Generation Skipping Tax，縮寫為GST），是指祖父母把遺產不給子女而留給孫兒女。IRS認為，如果大家都隔代傳的話，就有一代IRS收不到稅，所以IRS就要加收一個隔 代贈與稅，稅率為50%。就是說四分之三的遺產給了IRS，孫兒女到手的只有四分之一。IRS成為大贏家。

●善用「生前信託」功能

戴 定宇指出，對擁有房地產的人士來說，「生前信託」可能是比較有效的遺產規劃工具，其最大的好處是避免將來子女承繼遺產時要通過認證(PROBATE)手 續，對家中有未成年子女的家庭，生前信託還可以為他們提供保障，並可指定將來透過A/B信託去保留夫婦各自遺產免稅額，目前是每人2000萬元。

他指出，假如房地產由夫婦直接擁有，待兩人都去世後，子女需要聘用律師或會計師，向法庭申請「認證」，法庭批准後才能轉移產權。「認證」除了要花錢和花時間外，還會失去私隱權。假如房地產屬於投資物業，更應該讓子女通過遺產繼承，去達到省稅的目的。

戴定宇指出，「生前信託」本身不能增加遺產免稅額，但透過成立A/B信託，將屬於死者的遺產放入一個不可撤銷的信託內，便可以利用死者本身的遺產免稅額，將來即使產業大幅度增值，亦不會有遺產稅的問題。

他 說，雖然在遺囑中可以指定產權和子女監管權，但假如擁有房地產的話，即使有遺囑亦要通過法庭認證，所以最好還是設立生前信託，在信託中清楚地指定一位信得 過的「繼承信託人」(SUCCESSOR TRUSTEE)，並指定由他監管未成年子女。由於生前信託通常可以隨時更改，到子女成年後，父母到時可以考慮修改信託，讓子女來作「繼承信託人」。

家 庭擁有房地產，最好考慮找律師設立生前信託，將來子女續承產業時，可以避免認證Probate過程，省下律師費用和時間，也保留私隱權。將房屋「放入」信 託，同時修改屋契，由以前夫婦共同擁有產權，改為由夫婦以信託人（Trustee）的身分擁有。有了生前信託，不會妨礙房地產買賣。賣出房屋時，夫婦便以 信託人身分去進行交易。

●指數年金EIA只賺不賠？

洛杉磯理財顧問、「投資、避稅、保護財產」一書作者王定和指出，經濟不景氣，銀行利息低，很多人因為不懂賺錢避稅而付很多冤枉稅，一生心血賺得的財富一夜之 間大為縮水，甚至連累子女不知如何是好，他建議可考慮購買專為退休養老設計的指數年金EIA(Equity Index Annuity，簡稱EIA)，除可享高回報外，賺的錢還可緩繳稅。

他警告，美國社安養老制度很可能於2037年崩潰。如果今年40歲，到67歲退休，「現在就得想一想，退休時錢從哪裡來?」很可能屆時退休的時候，要完全用自己儲蓄的錢養老。他強調，「人到老的時候，不是房子多大、開的車有多豪華，而是手上有多少現金」。

王定和指出，投資EIA的好處是：

一、保險公司把存入EIA內的錢，100%連接史坦普500指數（S&P 500），就是美國500家大企業的工廠、大樓、產品、專利權和名聲等的淨資產，而不是股票。

二、史坦普500指數隨股市漲、跌。漲了，EIA的錢跟著漲；跌了，EIA的錢不動。「這就保證了只賺不賠」。

三、EIA帳戶裡賺的錢不用付當年所得稅。到退休時從EIA帳戶提錢時，國稅局有一張表查問，如果是67歲從EIA提錢，大概60%不用付稅，40%扣除撫養額後付稅，只需付很少的一點稅。

四、 如果今年40歲，存5萬元入EIA，連接史坦普500指數，平均回報8%，按經濟學Rule of 72原理，即72除以8%利息，等於每9年增加一倍。到67歲時，EIA帳戶內有40萬元。如果平均回報10%，每7年增加一倍。68歲時EIA帳戶內有 80萬元。看這時保險公司怎麼付錢，如付40萬或80萬元連本帶利7.5%，即每年付3萬或6萬元，共付20年，屆時付完了人還活著，保險公司繼續付到過 世為止。

他指出，EIA是給退休養老用的，是長期儲蓄，「它唯一的壞處就是不能隨時要用就用！」

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